Meerwaardebelasting in Spanje

Je bent verplicht bij een verkoop van een Spaans vastgoed om een meerwaardebelasting te betalen. Wij leggen je uit wat een meerwaardebelasting is in deze blog! 

De meerwaardebelasting geldt voor residenten en niet-residenten en voor elke verkoop van onroerend goed gelegen in Spanje. In bepaalde gevallen is de belasting ook van toepassing op schenkingen. 

• Belastbare basis van meerwaardebelasting in Spanje berekenen

Dit wordt zo berekend: de werkelijke verkoopprijs die je vermindert met de kosten verbonden aan de verkoop, inclusief de gemeenschappelijke plus valia. Van deze verkoopwaarde trek je dus de oorspronkelijke aankoopprijs af, vermeerderd met de aankoopkosten zoals notariskosten en registratierechten. Als je verbouwingen hebt gedaan aan de woning kan je deze aftrekken van de verkoopwaarden, op voorwaarde dat je de nodige facturen kan voorleggen. 

• Vrijstellingen en verminderingen

Er zijn meerdere vrijstellingen. Ten eerste is er de vrijstelling van de gezinswoning. Als je als Spaans resident jouw gezinswoning verkoopt met het doel voor een nieuwe gezinswoning aan te schaffen binnen de 2 jaar, dan betaal je geen meerwaardebelasting. 

Ten tweede is er een vrijstelling voor ouderen boven de 65 jaar. 

Er zijn ook verminderingen mogelijk. De belastbare basis wordt dan gereduceerd. 

• Tarieven voor berekening meerwaardebelasting

Voor fiscaal residenten is er een progressief tarief met drie schijven. Er is een tarief van 19% voor de eerste schijf van 0 tot 6000 euro. De tweede schijf bestaat uit een tarief van 21% op de meerwaarde tussen 6001 tot 50 000 euro. Er is ook een tarief voor de derde schijf van 22% voor bedragen vanaf  50 001 euro. 

Voor niet-residenten is er een vast tarief van 19%. 

• Afhouding

Als je een verkoper bent die niet-resident is, dan houdt de Spaanse fiscus 3% af. Je gaat dan dus eigenlijk als koper die 3% doorstorten naar de Spaanse fiscus. Dit kan wel niet als die 3% de te betalen meerwaardebelasting overtreft, dan kan je teveel betaalde belasting terugvorderen. 

• Exit tax

Er is een belasting die je betaalt op niet-gerealiseerde meerwaarde als je van fiscale residentie verandert. Je betaalt dus meerwaardebelasting op een fictieve meerwaarde als je van land verandert. Die tax is van toepassing als je de afgelopen 15 jaar minstens 10 jaar permanent in Spanje verbleef. Deze tax geldt enkel voor aandelen. 

• Belgische meerwaardebelasting? 

Je bent als Belgisch resident onderworpen aan de Belgische personenbelasting. Er is een inkomstencatergorie dus een meerwaardebelasting op onbebouwde en bebouwde onroerende goederen. De Belgische meerwaardebelasting beperkt zich enkel tot in België gelegen onroerende goederen. 

• Besluit

Als je van plan bent om Spaans vastgoed te kopen, is het aan te raden om fiscaal advies over Spaanse belastingen aan te winnen.