Modelo 210 Spanje: Belasting voor Niet-Residenten uitgelegd

Heb je een woning in Spanje?

Leer alles over Modelo 210 ook wel het IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) genoemd, verplicht voor niet-residenten. Casas Kimpencio helpt je zorgeloos en transparant.

Als Belg of Nederlander met een woning in Spanje moet je Modelo 210 indienen: de belastingaangifte voor niet-residenten.

Dit geldt bij verhuur, verkoop of zelfs als je je woning enkel zelf gebruikt.

Voor EU-inwoners geldt 19% belasting met aftrek van kosten, buiten de EU 24% zonder aftrek.

Casas Kimpencio begeleidt je volledig: van aankoop tot fiscale opvolging.

Zo geniet jij zorgeloos van je Spaanse droomwoning, terwijl wij zorgen dat alles correct en transparant geregeld is.

Modelo 210 Spanje: Belasting voor Niet-Residenten, maar wel inkomsten uit Spaanse bronnen ontvangen uitgelegd voor Belgische en Nederlandse eigenaars van vastgoed

Ben je Belg of Nederlander en heb je een woning in Spanje?

Dan krijg je te maken met de Spaanse belasting voor niet-residenten:

Modelo 210. Dit formulier roept vaak vragen op: Wat is het? Wanneer moet ik het indienen? Hoeveel betaal ik? Bij Casas Kimpencio leggen we je dit graag helder en persoonlijk uit.

Wij hebben zelf het hele proces doorlopen toen we ons eerste huis in Spanje kochten, en weten dus hoe verwarrend het kan zijn. Daarom helpen we onze klanten stap voor stap, zonder stress. Wat is Modelo 210 in Spanje?

Modelo 210 is het officiële belastingformulier van de Spaanse fiscus (Agencia Tributaria) voor niet-residenten. Het hoort bij de IRNR-belasting (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Iedereen die vastgoed bezit in Spanje maar fiscaal in België of Nederland woont, moet Modelo 210 indienen, zelfs als je je woning alleen voor eigen gebruik hebt.

Wanneer moet je Modelo 210 invullen?

• Verhuur van je woning in Spanje Huurinkomsten moeten jaarlijks aangegeven worden (voorheen per kwartaal, sinds 2024 eenmaal per jaar in januari).

• Geen verhuur, enkel eigen gebruik? Ook dan betaal je belasting over een fictief inkomen gebaseerd op de valor catastral (kadastrale waarde).

Wat bij verkoop van Spaans vastgoed?

• Binnen 3 maanden na de overdracht moet je Modelo 210 indienen om de meerwaarde aan te geven.
• Bij teruggave van ingehouden bedragen: vanaf 1 februari van het volgend jaar, binnen een termijn van 4 jaar

• Alsook andere inkomsten in Spanje zoals rente, dividenden of royalties moeten aangegeven en op tijd ingediend worden .

Welke belastingtarieven gelden er? 

Inwoners van EU, Noorwegen en IJsland: 19% belasting, mét aftrek van kosten zoals IBI, gemeenschapsbijdragen, onderhoud, verzekeringen en soms hypotheekrente.

Niet-EU inwoners: 24% belasting, zonder aftrek van kosten.

Hoe dien je Modelo 210 in?

• Online via de website van de Spaanse Belastingdienst (Agencia Tributaria / AEAT): Met elektronisch certificaat of via Cl@ve voor personen

•  Mogelijkheid van machtiging via sociaal medewerker of via apoderamiento Tributaria.
• Op papier: als pre-declaratie via de website en afdrukken om in te dienen met bankdocumenten

Extra info

• Niet verplicht bij bepaalde retenties: Zoals salarisinkomsten waarvoor al belasting is ingehouden door de werkgever, daarvoor moet je het Modelo 210 meestal niet indienen (dit kan echter afhankelijk zijn van je persoonlijke situatie).

• Achterstallige betalingen: kunnen tot 4 jaar worden nagevorderd; bij gemiste aangiften is het verstandig om alsnog in te dienen en/of contact op te nemen met een fiscalist

Deadlines op een rijtje vanaf 2024

• Huurinkomsten: jaarlijks vóór 20 januari van het volgende jaar. Per kwartaal: binnen 20 dagen na kwartaal
• Volgend kalenderjaar (tot 31 december)Gelijk, aangifte en betaling tot 31 december van het volgende jaar

• Eigen gebruik (fictief inkomen): uiterlijk 31 december van het volgende jaar.

• Verkoop van vastgoed: binnen 3 maanden na de overdracht.

• Teruggave bij te veel betaalde belasting: mogelijk tot 4 jaar terug.

Waarom belangrijk voor Belgische en Nederlandse eigenaars?

Veel Belgen en Nederlanders kopen een tweede verblijf in Spanje om te genieten van zon, zee en rust. Toch vergeten velen dat er fiscale verplichtingen zijn.

Bij Casas Kimpencio zien we vaak dat klanten pas na aankoop ontdekken dat ze Modelo 210 moeten invullen.

Door vooraf duidelijkheid te geven, zorgen we dat onze klanten boetes vermijden én gemoedsrust hebben.

Hoe Casas Kimpencio jou helpt

• Persoonlijk advies in je eigen taal, wij leggen je exact uit hoe het werkt.

• Samenwerking met fiscalisten en advocaten, jouw aangifte wordt correct en tijdig ingediend.

• Transparantie, duidelijke uitleg over kosten, zonder verrassingen achteraf.

• Ervaring , wij hebben dit zelf doorlopen als Belgische en Nederlandse eigenaars.

Voorbeeld uit de realiteit van Belgische of Nederlandse eigenaar (EU) van appartement in Spanje

Valor catastral: €300.000 (gereviseerd 1,1%)

Verhuur: 9 maanden aan €900/maand (= €8.100)

3 maanden eigen gebruik

Jaarlasten: IBI €450, community €1.200, verzekering €180, hypotheekrente €800, onderhoudsfacturen €300

1) Verhuur (EU-inwoner, tarief 19% met kostenaftrek)

Aftrekbare kosten (pro rata 9/12):

• IBI: €337,50

• Community: €900

• Verzekering: €135

• Rente: €600

• Onderhoud: €300

• Totaal kosten: €2.272,50

Belastbare basis huur: €8.100 − €2.272,50 = €5.827,50

IRNR over huur (19%): €5.827,50 × 0,19 = €1.107,23 2)

Eigen gebruik 3 maanden (fictief inkomen)

Imputatiebasis: 1,1% × €300.000 = €3.300 (fictief jaarinkomen)

Voor 3 maanden: €3.300 × 3/12 = €825 IRNR (19%): €825 × 0,19 = €156,75 3)

Totaal jaar (EU-inwoner)

• Huurbelasting: €1.107,23

• Eigen gebruik: €156,75

• Totaal te betalen: €1.263,98

Ter vergelijking: Niet-EU (24%, géén aftrek)

• Huur: 24% × €8.100 = €1.944,00

• Eigen gebruik: 24% × €825 = €198,00

• Totaal: €2.142,00

Conclusie: bij een hoger valor catastral (hier €300.000) stijgt vooral het deel voor eigen gebruik flink, omdat dit fictieve inkomen rechtstreeks op de kadastrale waarde wordt berekend. Het verschil tussen EU- en niet-EU-eigenaars blijft aanzienlijk dankzij het recht op kostenaftrek in de EU.

Voorbeeldberekening: woning van €300.000 zonder verhuur

Situatie: Belgische of Nederlandse eigenaar (EU), woning in Spanje, geen huurinkomsten, enkel eigen gebruik.

• Valor catastral: €300.000 (gereviseerd, 1,1%)

• Fictief inkomen: 1,1% × €300.000 = €3.300/jaar

• Belasting EU (19%): €3.300 × 0,19 = €627/jaar

• Belasting niet-EU (24%): €3.300 × 0,24 = €792/jaar

* Ook zonder huurinkomsten moet ieder jaar Modelo 210 worden ingediend.

Tip van Casas Kimpencio:

Veel Belgen en Nederlanders vergeten dit, met boetes tot gevolg.

Wij zorgen samen met onze fiscale partners dat jouw aangifte correct en tijdig gebeurt, zodat jij zorgeloos kan genieten van je woning in Spanje.

Voorbeeld: 1) Verkoop van woning met meerwaarde (Modelo 210 na verkoop)

• Aankoop €200.000 met verkoop €250.000 : meerwaarde €50.000

• Inhouding 3% door koper op verkoopprijs: 3% × €250.000 = €7.500 (Modelo 211)

• Werkelijke IRNR (EU, 19% op meerwaarde): 19% × €50.000 = €9.500

• Na-aangifte (Modelo 210 binnen 3 maanden): bijbetalen €2.000 (€9.500 − €7.500).

• Omgekeerd: is je meerwaarde (na kosten) lager dan de 3% inhouding, dan krijg je het verschil via Modelo 210 terug.

Voorbeeld 2 : Verkoop van woning met meerwaarde (Modelo 210 na verkoop)

Situatie: Belgische of Nederlandse eigenaar (EU), woning verkocht na een aantal jaren.

• Aankoopprijs: €300.000

• Verkoopprijs: €380.000

• Meerwaarde: €80.000

1) Inhouding door koper (Modelo 211) De koper moet altijd 3% van de verkoopprijs inhouden en afdragen aan de Spaanse fiscus:  3% × €380.000 = €11.400

2) Werkelijke belasting op de meerwaarde (IRNR) Voor EU-inwoners geldt 19% belasting op de gerealiseerde meerwaarde: 19% × €80.000 = €15.200

3) Nabetaling via Modelo 210

Omdat de koper al €11.400 heeft ingehouden, moet de verkoper het verschil bijbetalen binnen 3 maanden na verkoop via Modelo 210: €15.200 − €11.400 = €3.800 bijbetalen

4) Omgekeerde situatie Is de werkelijke belasting lager dan de 3% inhouding, bijvoorbeeld omdat je aankoop- en verkoopkosten mag aftrekken waardoor de winst lager is, dan kun je via Modelo 210 een teruggaaf aanvragen.

* Bij verkoop rekent de Spaanse fiscus altijd eerst 3% van de verkoopprijs aan (via de koper). Met Modelo 210 wordt dit achteraf verrekend: soms moet je bijbetalen, soms krijg je terug

Wat bij verkoop van Spaans vastgoed?

• Binnen 3 maanden na de overdracht moet je Modelo 210 indienen om de meerwaarde aan te geven.
• Bij teruggave van ingehouden bedragen: vanaf 1 februari van het volgend jaar, binnen een termijn van 4 jaar

• Alsook andere inkomsten in Spanje zoals rente, dividenden of royalties moeten aangegeven en op tijd ingediend worden .        

Extra info

• Niet verplicht bij bepaalde retenties: Zoals salarisinkomsten waarvoor al belasting is ingehouden door de werkgever, daarvoor moet je het Modelo 210 meestal niet indienen (dit kan echter afhankelijk zijn van je persoonlijke situatie).

• Achterstallige betalingen: kunnen tot 4 jaar worden nagevorderd; bij gemiste aangiften is het verstandig om alsnog in te dienen en/of contact op te nemen met een fiscalist